Werkkleding en belasting: wanneer is het aftrekbaar?
7 min leestijd | Geschreven door Melina Vrancken
Samenvatting
- Werkkleding is volgens de Belastingdienst kleding die je (bijna) alleen voor je onderneming kunt dragen, zoals een uniform of overall.
- Kun je het kledingstuk ook privé dragen? Dan is een beeldmerk van minimaal 70 cm² nodig dat naar je onderneming verwijst.
- Die 70 cm² geldt per kledingstuk en mag je optellen over meerdere logo’s.
- Stel je kleding ter beschikking aan personeel, dan telt de kleding fiscaal vaak voor nul euro (de nihilwaardering).
- Beschermingsmiddelen die je op grond van de Arbowet moet geven, hebben een eigen vrijstelling. Die kost je geen vrije ruimte.
Een jas van 200 euro en een boekhouder die nee zegt
Je koopt een stevige softshell jas, die je elke dag naar je werk draagt en je zet de bon in de administratie. Je boekhouder haalt hem eruit, en zegt dat deze niet aftrekbaar is.
Dat voelt onlogisch, want je gebruikt hem alleen voor het werk. Toch kijkt de Belastingdienst niet naar hoe jij hem gebruikt, maar naar hoe het kledingstuk eruitziet. Doordat je de jas ook in je vrije tijd zou kunnen dragen, telt hij niet als werkkleding. Tenzij er een bedrijfsnaam of logo op de jas is bedrukt die groot genoeg is.
Wat de Belastingdienst werkkleding noemt
De regels zijn eigenlijk simpel. Werkkleding is kleding die je bijna alleen kunt dragen voor je onderneming, bijvoorbeeld een uniform of een overall.
Kun je de kleding ook buiten je onderneming dragen, dan moet er een beeldmerk op van minimaal 70 cm². Dat beeldmerk moet naar je onderneming verwijzen.
Een overall, een stofjas of een koksbuis voldoen dus al aan de eerste route. Een polo, spijkerbroek of jas komen alleen via de logo-route binnen.
Hoe je die 70 cm² berekent
Je meet de oppervlakte met een denkbeeldige rechthoek om de uiterste punten van het logo. Niet de losse letters, maar het vlak eromheen.
De eis geldt per kledingstuk, maar je mag optellen. Een borstlogo van 35 cm² en een ruglogo van 35 cm² halen samen de grens.
Het logo moet duidelijk zichtbaar zitten, aan de buitenkant. Onder een klep, kraag of zak telt niet mee, en het mag er niet afneembaar op zitten.
Spijkerwerkbroeken: populair, maar hoe zit het fiscaal?
Werkspijkerbroeken (worker jeans) zijn populairder dan ooit. Ze zitten comfortabel, zien er goed uit en zijn dankzij versterkte kniezakken en Cordura-versteviging oersterk. Veel werkgevers gaan er daarom vanuit dat een dit type werkbroek automatisch als 'werkkleding' geldt.
De theorie vs. de praktijk
Volgens de officiële regels van de Belastingdienst ligt dat anders. Omdat je een spijkerbroek ook privé zou kúnnen dragen, is officieel een bedrijfslogo van minimaal 70 cm logo nodig om hem onbelast ter beschikking te stellen. Eerlijk is eerlijk: in de praktijk zal de Belastingdienst bij een controle niet snel vallen over een paar werkspijkerbroeken op de factuur. Wil je het juridisch en fiscaal 100% waterdicht dichttimmeren? Dan is dat 70 cm logo de enige route die aan alle eisen voldoet. Bekijk ons aanbod werkspijkerbroeken.
Hoe zit dit bij een zaagbroek of vlamvertragende broek?
Daar ligt het anders, maar niet omdat er een certificering op het etiket staat. Zo’n broek draag je niet privé, dus hij voldoet meestal al aan de eis dat hij alleen voor het werk geschikt is.
Daarnaast telt mee wat er in je RI&E staat. Schrijft die zaagbescherming of vlamvertragend voor, dan is de broek een beschermingsmiddel dat je op grond van de Arbowet moet verstrekken. Dan geldt de vrijstelling voor beschermingsmiddelen, ook zonder logo.
Staat het er niet in, dan opent die route niet. De certificering alleen is niet genoeg, het gaat om hoe de broek eruitziet en wat je RI&E voorschrijft.
Werkkleding aftrekken als zzp’er
Als ondernemer trek je zakelijke kosten af van je winst. Voor kleding gelden strengere eisen dan voor gereedschap, juist omdat kleding ook privé bruikbaar is.
Voldoet het kledingstuk aan de definitie hierboven, dan zijn de kosten aftrekbaar. Een overall, een hi-vis broek en veiligheidsschoenen zijn duidelijke gevallen.
Een casual jas of polo zonder logo is dat niet. Zet je er een beeldmerk van 70 cm² op, dan verandert dat.
Ben je btw-plichtig, dan kun je de btw op zakelijke werkkleding meestal terugvragen in je aangifte. Laat je boekhouder dat per post beoordelen.
Werkkleding voor personeel: drie fiscale routes
Geef je kleding aan je mensen, dan is dat in beginsel loon. Er zijn drie routes waarmee het onbelast blijft.
1. Nihilwaardering, kleding ter beschikking stellen
Stel je kleding ter beschikking, dan zet de Belastingdienst de waarde op nul. Er gaat dus geen belasting overheen. De werknemer wordt geen eigenaar, de kleding blijft van het bedrijf.
Dat mag als de kleding aan minstens één voorwaarde voldoet: hij is bijna alleen geschikt voor het werk, hij draagt een beeldmerk van samen minimaal 70 cm² per kledingstuk, hij blijft aantoonbaar achter op de werkplek, of het gaat om een uniform of overall.
Deze route kost je geen vrije ruimte. En staat de kleding op nul, dan mag je ook het wassen onbelast vergoeden, dat telt als kosten die je namens het bedrijf voor schiet, niet als loon.
2. De vrijstelling voor beschermingsmiddelen
Kleding die je op grond van de Arbowet moet verstrekken valt hieronder. Veiligheidsschoenen zijn het bekendste voorbeeld, maar ook een helm of signaalkleding. In fiscale taal heet dit de gerichte vrijstelling voor arbovoorzieningen.
De voorwaarden: je hebt een arboplan, de kleding hoort daarbij, hij wordt vooral onder werktijd gedragen en de werknemer betaalt geen eigen bijdrage.
Ook deze route raakt je vrije ruimte niet. Wel moet je vooraf vastleggen dat het bedrijf de belasting voor zijn rekening neemt. Dat vastleggen heet aanwijzen als eindheffingsloon en hoort in je administratie.
3. De vrije ruimte van de werkkostenregeling
Valt de kleding niet onder route 1 of 2, dan is het loon. Je kunt het onderbrengen in je vrije ruimte: het bedrag dat je per jaar onbelast aan je personeel mag geven.
In 2026 is die vrije ruimte 2% over de eerste € 400.000 van je loonsom, en 1,18% over het bedrag daarboven. Met loonsom bedoelt de Belastingdienst het totale loon waarover je loonheffing afdraagt. Per 1 januari 2027 gaat de eerste schijf naar 2,16%.
Ga je erover heen, dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere. Dat is een dure manier om een polo te geven, dus houd de ruimte gedurende het jaar bij.
De valkuil van het kledingbudget
Veel bedrijven geven een jaarlijks kledingbudget. Dat werkt, zolang het niet-bestede deel niet wordt uitgekeerd.
Keer je het restant wel uit, dan ziet de Belastingdienst dat als een eigen bijdrage van de werknemer. En bij een eigen bijdrage vervalt de vrijstelling voor beschermingsmiddelen.
Praktisch: laat een restbudget vervallen, of koop de spullen zelf in. Dat scheelt gedoe bij een controle.
Mag je het wassen vergoeden?
Staat de kleding fiscaal op nul, dan mag je het wassen onbelast vergoeden. Dat telt niet als loon.
Staat de kleding niet op nul, dan wordt de wasvergoeding op dezelfde manier behandeld als de kleding zelf. Dus loon, tenzij je het in de vrije ruimte onderbrengt.
Wat het wassen zelf betreft: hoe je werkkleding heel houdt lees je in werkkleding wassen en reinigen.
Veelgemaakte fouten
De meest voorkomende is een klein borstlogo van 20 cm² en denken dat het daarmee geregeld is. Dat haalt de grens niet en maakt de kleding belast loon.
Fout twee is het logo op een plek zetten die niet meetelt, zoals onder een zak of aan de binnenkant van de kraag.
Fout drie is vergeten vast te leggen dat het bedrijf de belasting betaalt, het aanwijzen als eindheffingsloon. De vrijstelling bestaat wel, maar zonder die vastlegging sta je zwak bij een controle.
Kort samengevat
De fiscale route staat of valt bij twee dingen: wat voor kledingstuk het is en of er een beeldmerk van 70 cm² op zit.
Dat laatste kun je zelf regelen. Wij bedrukken en borduren in onze eigen textieldrukkerij in Wijk bij Duurstede, ook in kleine aantallen, en rekenen de oppervlakte vooraf met je door. Bekijk de mogelijkheden bij bedrijfskleding bedrukken of het aanbod bij werkkleding.
Wil je eerst weten of je überhaupt moet betalen? Lees dan wanneer is werkkleding verplicht en wie betaalt.
Bronnen: Belastingdienst, Werkkleding (zakelijke kosten inkomstenbelasting, pagina bijgewerkt 12-09-2025) · Handboek Loonheffingen, paragraaf 22.2.4 Werkkleding en paragraaf 22.1.9 arbovoorzieningen · Kennisgroepen Belastingdienst, KG:204:2022:18 over eigen bijdrage en arbovrijstelling · Belastingplan en Handboek Loonheffingen 2026 voor de vrije ruimte.
Dit is algemene informatie, geen belastingadvies. Percentages en bedragen gelden voor 2026 en kunnen wijzigen. Twijfel je over jouw situatie? Overleg met je boekhouder of salarisadviseur.
Wear2work · Specialist in werkkleding, werkschoenen en PBM sinds 2010.
Heb jij een vraag?
Wij helpen je graag!
KlantenserviceAanbevolen werkschoenen
Aanbevolen blogs
Veelgestelde vragen
